Вернуться на страницу с оглавлением новостей

Какие налоги платят в Таиланде владельцы недвижимости.

Краткое содержание: налоги при приобретении и продаже недвижимости; налоги владельцев недвижимости; владение недвижимостью посредством тайской компании.

Налоги при приобретении и продаже недвижимости.

При совершении сделки купли-продажи недвижимости возникает необходимость в оплате следующих налогов:

Ставки налогов по сделкам купли-продажи одинаковы для физических и юридических лиц, за исключением налога у источника дохода.

Сбор за переход права собственности (Transfer Fee) уплачивается в размере 2 % от установленной Земельным Департаментом ОЦЕНОЧНОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ (оценочная стоимость рассчитывается по специальным формулам в Земельном Департаменте и как правило отличается от контрактной стоимости недвижимости). Как правило, данный налог оплачивает покупатель.

Гербовый сбор (Stamp duty) составляет 0,5 % от наибольшей из стоимостей недвижимости - контрактной или установленной Земельным Департаментом оценочной стоимости. Выплачивается в том случае, если данный объект недвижимости находился в собственности последнего владельца более 5 лет. Как правило он оплачивается покупателем и подлежит уплате в момент перехода права собственности.

Предпринимательский налог (Special business tax) взимается в размере 3,3 % от наибольшей из стоимостей недвижимости - контрактной или установленной Земельным Департаментом оценочной стоимости. Данный налог должен быть оплачен в случае, если объект недвижимости уже перепродавался в течение предыдущих 5 лет.

Таким образом, какой из 2 видов налога - гербовый сбор или предпринимательский налог - выплачивается, зависит от того, сколько лет объект недвижимости находился в собственности у продавца.

Налог у источника дохода (Withholding tax), также часто называемый налогом с оборота или подоходным налогом, зависит от того, кто является продавцом недвижимости - компания или частное лицо.

При продаже объекта недвижимости частным лицом - доход, получаемый частным лицом облагается подоходным налогом. Данный налог рассчитывается по сложной формуле, которая учитывает оценочную стоимость недвижимости, отрезок времени, на протяжении которого продавец владел этой недвижимостью и индивидуальную ставку подоходного налога для данного лица.

Остановимся на этом чуть подробнее. Согласно Налоговому Кодексу Королевства Таиланд, подоходный налог исчисляется исходя из следующей прогрессивной шкалы:

Годовой доход, батПроцентная ставка налога
0 - 150 0000 %
151 000 - 500 00010 %
501 000 - 1 000 00020 %
1 000 001 - 4 000 00030 %
4 000 001 и выше37 %

При продаже недвижимости компании - налог у источника дохода для юридических лиц составляет 1 % от наибольшей из стоимостей недвижимости - контрактной или установленной Земельным Департаментом оценочной стоимости. Данный налог по сути своей является авансом налога на прибыль. В конце года оплаченный налог у источника будет вычтен из суммы обязательств компании по налогу на прибыль.

Ставка налога на прибыль для компаний с уставным капиталом более 5 000 000 бат составляет 30 %. Компании с уставным капиталом менее 5 000 000 бат согласно Налоговому Кодексу, обязаны платить налог на прибыль согласно нижеприведенной прогрессивной шкале:

Прибыль, батПроцентная ставка налога
До 1 000 00010 %
1 000 000 - 3 000 00025 %
более 3 000 00030 %

Тут вот что нужно отметить. Компании, создаваемые с целью владения имуществом (например если Вы покупаете в Паттайе виллу), обычно имеют уставной капитал порядка 2 000 000 - 4 000 000 бат. И если продажа имущества будет осуществляться не путем продажи акций компании, то необходимо будет заплатить налог на прибыль в соответствии с вышеприведенной таблицей.

Кроме этого, хотелось бы обратить Ваше внимание на тот факт, что в период с 28 марта 2008 года по 27 мая 2010 (его продлили с 26.03.2010 еще на 2 месяца по личному указанию примьер-министра) действует льготный порядок налогообложения сделок купли-продажи недвижимости:

Вид налогаПроцентная ставка налогаСтавка на период 28.03.08 - 27.03.09
Сбор за переход права собственности2 %0,01 %
Гербовый сбор0,5 %0 %
Предпринимательский налог3,3 %0,11 %

Налоги владельцев недвижимости.

В Таиланде не существует налогов на недвижимость, как в Западных странах. Предусмотрены только несколько налогов, взимаемых с собственности: земельный налог, местный налог на развитие и налог на использование строений. Эти налоги взимаются только с собственников домов, помещений и земельных участков, которые используют свою собственность в коммерческих целях - например для сдачи в аренду.

Земельный налог очень невелик и составляет буквально несколько бат с 1 рая земли (1 600 м2). В связи с тем, что он очень невысок, оплачивать этот налог можно раз в несколько лет, когда его величина накопиться до значительной суммы. Общим правилом при проведении сделок в Таиланде является пренебрежение значением этого налога.

Если собственник земельного участка не использует его в коммерческих целях, то он обязан платить местный налог на развитие. Ставка данного налога также крайне невысока. Данным налогом не облагается земля, находящаяся под частными жилищами, однако это исключение применяется не для всех земельных участков. При приобретении земли этот вопрос необходимо выяснить в Земельном Департаменте.

Налог на использование строений - его ставка составляет 12,5 % от договорной или расчетной годовой суммы выручки от аренды. Обычно при расчетах налога используется сумма, указанная в договоре аренды. НО! Расчетная сумма, основанная на рыночных ценах, применяется Налоговым Департаментом, в том случае, если по его мнению сумма арендных платежей по договору занижена.

Договор аренды, заключаемый на срок более 3 лет, должен быть в обязательном порядке зарегистрирован в Земельном Департаменте. При его регистрации необходимо будет заплатить единовременный сбор 1,1 % от суммы договора. Налог на использование строений обычно оплачивает арендодатель - впрочем, и тут все определяется предварительной договоренностью сторон.

Владение недвижимостью посредством тайской компании.

Если Вы приобретаете дом или виллу, то Вы фактически приобретаете акции компании, владеющей этой недвижимостью. При приобретении акций компании обязательство оплатить налоги по сделке купли-продажи недвижимости не возникает, поскольку смены собственника как таковой не происходит. Однако покупателю стоит провести аудит компании, проверку ее чистоты и права владения собственностью. Покупая компанию (на самом деле акции компании, конечно же), Вы приобретаете не только ее права, но и обязательства, в том числе и по налогам. Стоимость базового аудита компании составляет порядка 40 000 - 70 000 бат.

При приобретении акций компании, владеющей недвижимостью, необходимо также заплатить сбор за перерегистарцию акционеров и директора компании - что-то порядка 20 000 бат. В случае владения Тайской компанией, помимо налогов на недвижимость, необходимо будет оплачивать корпоративные налоги (социальный налог, налог на прибыль и т.д.), а также расходы по содержанию компании. Сумма расходов зависит от количества сотрудников, оформленных в компании, количества полученных разрешений на работу и многих других факторов.

При подготовке статьи использовались материалы журнала RL (Raйland Magazine).

Вернуться на страницу с оглавлением новостей

Page copy protected against web site content infringement by Copyscape